Но сравнить предлагаем вам три ключевых налога: для бизнеса – НДС и налог на доходы, потому что поступления именно от этих двух налогов в среднем составляют 60% всех налогов в бюджет, и для физических лиц – подоходный налог.

 

КАЗАХСТАН

Налоговым кодексом предусмотрено 11 видов налогов, в частности:

1. корпоративный подоходный налог; 

2. индивидуальный подоходный налог;

3. налог на добавленную стоимость;

4. акцизы; 

5. рентный налог на экспорт; 

6. специальные платежи и налоги недропользователей; 

7. социальный налог;

8. налог на транспортные средства;

9. земельный налог; 

10. налог на имущество;

11. налог на игорный бизнес.

 

Ставки некоторых налогов

Корпоративный подоходный налог. Ставка составляет 20% для юридических лиц-резидентов и юридических лиц-нерезидентов, действующих в Казахстане через зарегистрированное постоянное учреждение. При применении специального налогового режима ставка налога может составлять от 2% до 8%. 

Налог на добавленную стоимость. Ставка составляет 12% и применяется к товарообороту в Казахстан и импорту товаров и услуг в Казахстан. Экспорт товаров облагается по 0% ставке налога на добавленную стоимость. 

Индивидуальный подоходный налог. С доходов физических лиц-резидентов составляет 10% и 20% для нерезидентов. При применении специальных налоговых режимов для предпринимателей индивидуальный подоходный налог составляет от 1% до 8%. 

Социальный налог. Ставка уплачиваемого работодателями, являющимися юридическими лицами, составляет 9,5% от зарплаты. Для индивидуальных предпринимателей ставка составляет двукратный размер минимального расчётного показателя за себя и однократный размер минимального расчётного показателя за наёмного работника. 

Налог на имущество. Налог распространяется только на здания. Налоговая ставка – 1,5% для юридических лиц. 

Акциз. Акцизный налог относится к алкоголю, ликёрам, табачным изделиям, бензину, транспортным средствам с объёмом двигателя свыше 3 литров, произведённым в Республике Казахстан или импортируемым в Казахстан. 

Рентный налог на экспорт. Применяется к экспорту сырой нефти, газового конденсата и угля. Ставка налога зависит от рыночной цены сырой нефти и газового конденсата.

Транспортный налог. Взимается на основе объёма двигателя, массы автомобиля и количества посадочных мест. 

Земельный налог. Взимается с юридических лиц, имеющих земельные участки или права пользования им. 

Другие налоги. К ним относятся специальные налоги для игорного бизнеса. 

 

КЫРГЫЗСТАН

В стране действуют 8 видов налогов:

1. подоходный налог;

2. налог на прибыль;

3. НДС;

4. акцизный налог;

5. налог за пользование недрами;

6. налог с продаж;

7. налог на имущество (местный налог);

8. земельный налог (местный налог).

 

Ставки налогов

Подоходный налог с физических лиц. Это прямой налог на доходы граждан и иностранных лиц, проживающих или работающих в стране. Ставка варьируется от 10% до 30%, в зависимости от размера дохода. 

Налог на прибыль организаций. Представляет собой налог на чистую прибыль предприятий и устанавливается в размере 10%. 

Налог на добавленную стоимость (НДС). Взимается со стоимости товаров (работ, услуг), реализуемых на территории Кыргызстана. Ставка НДС составляет 12%. 

Налог с продаж. База - выручка от такой реализации. Ставка варьируется от 1,5% до 5%, в зависимости от вида деятельности. 

Акцизный налог. Плательщики – импортёры и производители подакцизных товаров. К подакцизным законодательством отнесены табачная и алкогольная продукция, нефтепродукты. 

Налог за пользование недрами. Различают две разновидности таких налогов – бонусы и роялти. Бонус – единовременный платёж за право недропользования с целью разведки, поиска, разработки месторождений. Роялти – периодические (текущие) платежи за пользование недрами. 

Налог на имущество.  Плательщики – собственники и законные владельцы недвижимого имущества или транспортных средств. 

Земельный налог.  Плательщики – собственники земельных участков и землепользователи. База – площадь участка. Ставка зависит от района, в котором участок расположен, а также от его назначения. 

 

ТАДЖИКИСТАН

В РТ устанавливаются общегосударственные и местные налоги.

К общегосударственным налогам относятся:

1) налог на доходы;

2) налог на добавленную стоимость;

3) акцизный налог;

4) налоги на природные ресурсы;

5) социальный налог;

6) налог с продаж (алюминия первичного).

К местным налогам относится налог на имущество.

 

Налоговые ставки

Налог на доходы физического лица-резидента 12%, а физлица-нерезидента – 20%.

Доход юридического лица облагается налогом по следующим ставкам:

- для деятельности по производству товаров – 13%;

- для деятельности кредитно-финансовых организаций и мобильных компаний – 20%;

- для деятельности по добыче и переработке природных ресурсов, а также по всем прочим видам деятельности, за исключением первого и второго абзацев данной части – 18%.

 

НДС

- стандартная ставка – 15%;

- сниженная ставка, за исключением налогооблагаемого ввоза и последующей поставки ввезенного товара в отношении строительных работ, гостиничных услуг и услуг общественного питания – 7% и продажи сельскохозяйственных продуктов внутреннего производства, переработки продукции сельского хозяйства, услуг по обучению и деятельности по оказанию медицинских услуг в санаториях и курортах без права на зачет налога на добавленную стоимость – 5%.

 

Акциз

Ставки акцизного налога по подакцизным товарам устанавливаются правительством РТ в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности республики.

Ставки акцизного налога устанавливаются в процентах (адвалорные) от стоимости подакцизного товара и (или) в фиксированной (абсолютной) сумме на единицу измерения подакцизного товара в натуральном выражении.

Ставки акцизного налога на алкогольную продукцию определяются в зависимости от объема, содержащегося в ней (стопроцентного) спирта.

Ставка акцизного налога за деятельность по оказанию подакцизных услуг в сфере электрической связи устанавливается в размере 7% налоговой базы.

 

Налоги за пользование природных ресурсов

Состоят из:

- подписного бонуса;

- бонуса коммерческого обнаружения;

- роялти за добычу;

- роялти за воду;

- экспортной ренты.

Инструкция по исчислению и уплате налогов на природные ресурсы, а также формы налоговых деклараций (расчетов) утверждаются по представлению уполномоченного госоргана уполномоченным государственным органом в сфере финансов.

Социальный налог

Ставка социального налога для страхователей (работодателей) устанавливается в размере:

- для бюджетных учреждений – 25%;

- для других организаций – 20%.

Ставка социального налога для застрахованных (работников) устанавливается в размере:

- для бюджетных учреждений – 1%;

- для других организаций – 2%.

Ставка налога с продаж для алюминия первичного – 3%.

 

ТУРКМЕНИСТАН

В стране существуют 6 видов общегосударственных налогов и 5 видов местных сборов, в частности:

- НДС;

- налог на прибыль;

- акцизы;

- налог на доходы физлиц;

- налог за пользование недрами;

- налог на имущество.

Местные сборы включают:

- сбор за рекламу;

- целевой сбор на обустройство территории;

- сбор с владельцев автостоянок;

- сбор с реализации автомобилей;

- сбор с владельцев собак.

 

Ставки на основные налоги

Налог на доходы физических лиц. Ставка – 10%. Налог распространяется на доходы от работы, бизнеса и профессиональной деятельности, проценты, роялти, доходы от недвижимости и прирост капитала. 

Налог на прибыль (доходы).  Для юридических лиц-резидентов Туркменистана ставка – 8% с прибыли (или 2% для малых и средних предприятий).  Для других юридических лиц – 20% с прибыли. 

Налог на добавленную стоимость (НДС).  Ставка – 15%, для экспортных товаров (кроме нефти и газа) и международных транспортных услуг - 0%. 

Налог на имущество. Ставка – 1%. 

Также в Туркменистане есть акцизы на некоторые подакцизные товары, например, пиво – 10% от стоимости, вина виноградные натуральные, крепкие спиртные напитки, ликёры и прочие алкогольные напитки – 15%, 30% и 40% от стоимости, бензин и дизельное топливо – 40% от стоимости. 

 

УЗБЕКИСТАН

На территории республики установлены следующие налоги:

1. налог на добавленную стоимость;

2. акцизный налог;

3. налог на прибыль;

4. налог на доходы физических лиц;

5. налог за пользование недрами;

6. налог за пользование водными ресурсами;

7. налог на имущество;

8. земельный налог;

9. социальный налог.

 

Ставки на главные налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка – 12%. 

Акцизный налог.  Например, с 1 января 2024 года ставка акциза на спирт составляет 14,9 тысячи сумов за 1 литр. 

Налог на прибыль.  Стандартная ставка – 15%, для отдельных категорий – 20%. 

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка – 12%. 

Земельный налог. Например, за земли сельскохозяйственного назначения – 0,95%, а для юридических лиц – 1,5%. 

Социальный налог.  Для бюджетных организаций – 25%, для остальных – 12%. 

 

Итак, где самые высокие в регионе ставки по трем налогам?

В инфографике приведены стандартные ставки НДС и налога на доходы юридических лиц, которые образуют более половины налоговых поступлений, а также подоходный налог, который платят физические лица.

Этой осенью оставайтесь с нами в Telegram, Facebook, Instagram, Яндекс.Дзен, OK и ВК